Законодательные основы кассовой дисциплины. Какие существуют штрафы за нарушения кассовой дисциплины
Нарушение кассовой дисциплины является административным правонарушением в области финансов. Мера ответственности за нарушение кассовой дисциплины устанавливается ст. 15.1 КоАП РФ «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций». Согласно данной статье кодекса административное наказание устанавливается за следующие правонарушения:
Миссия по оценке внутреннего контроля выполняется на уровне всех подразделений подразделения. Он проводился в соответствии с методом подхода ниже: . Интервью с руководителями структур. Информация из вопросника внутреннего контроля и разделительных сетей. Проверка соответствия. Оценка внутреннего контроля. Рекомендации на месте и настоящий отчет.
Лидеры, которых мы встречали во время этой миссии, и кого мы благодарим за их сотрудничество; являются:. . Наши исследования были сосредоточены на следующих системах управления: . Общая система. Результаты миссии по оценке внутреннего контроля приведены ниже.
осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности;
превышение лимита остатка кассы.
Нарушение перечисленных пунктов кассовой дисциплины влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей .
Существование письменных процедур, публикуемых Общим руководством и применяемых Группой. Хорошая физическая защита имущества. В целом существует довольно хорошее разделение пятен. Существование системы управления деятельностью и управленческого контроля. Отсутствие точного и современного определения организации и задач. Отсутствие службы внутреннего аудита. Исчезновение определенных иерархических контролей после ухода начальников секций. Недостаточное страховое покрытие активов. Контракт не распространяется на страхование от хищения оборудования. .
Как правило, при выявлении подобных нарушений кассовой дисциплины, штраф налагается на директора и на предприятие
91. Объявление на взнос наличными
Организации, предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.
Отдел технического обслуживания в отношении запасных частей и материалов для производства линейных аксессуаров. Служба персонала, раздел «Средства» для канцелярских товаров, чистящих средств и прочее. Не существует разделения обязанностей между получением и покупкой. Эта несовместимость еще сильнее на уровне магазина технического обслуживания или кладовщика, поскольку декомпрессия рабочей силы одновременно обеспечивает функции покупателя, администратора, хранилища и файла. Несмотря на предварительную нумерацию заказов на поставку и примечаний к поставке, нет следования за соблюдением цифровой последовательности. .
Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера.
Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации (банка).
Тестирование соответствия состоит в проверке эффективного применения элементов управления, определенных как одна из сильных сторон внутреннего контроля. Что касается цикла закупок и инвентаризации в этом случае, мы хотели бы, в частности, обеспечить, чтобы крупные закупки в рамках Группы подлежали тендерной или предварительной консультации. Наши исследования проводились на уровне: 0.
От отдела обслуживания, от юридического отдела. На уровне службы снабжения: 0 0. Помимо централизованных закупок на уровне общего управления, наиболее важные покупки, сделанные Службой закупок, связаны с: 0 0. Цемент: покупается у того же поставщика. Агрегаты: предоставляются карьерами, ближайшими к рабочим местам. Картины: покупается исключительно у одного и того же поставщика. Сырье для производства линейных аксессуаров, приобретенных у того же поставщика.
Объявление остается в кассе, квитанция отдается на руки вносителю наличных средств, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу расчетного счета.
В приходных кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег. Основные коды (символы) источников поступления:
Эти закупки не подлежат конкурсным торгам или консультациям, потому что поставщики в основном являются государственными компаниями, предлагающими лучшие экономические условия. Прямое использование агрегированных карьеров, расположенных вблизи участков, также оправдано экономическими соображениями. На уровне обслуживания обслуживания Среди покупок или важных услуг, связанных с этой услугой, следует отметить:. 0 0.
Субподрядка ремонта или капитального ремонта машин. С другой стороны, для реставрации презентаций оборудования, переданного оператору с именем 1, нам не был представлен предварительный файл консультаций. Финансовый учет, партия из 17 счетов на общую сумму более миллиона динаров. Основными элементами этих файлов являются: Процедура: Открытый национальный тендер, опубликованный в двух ежедневных газетах 20 мая. Спецификации были изъяты восемью операторами.
02 Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации;
05 Поступления выручки пассажирского транспорта;
08 Поступления квартирной платы и коммунальных платежей;
09 Поступления выручки зрелищных предприятий;
11 Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;
Шесть конвертов были получены и зарегистрированы надлежащим образом в открытом регистре. Выбор участника торгов был сделан тем же заседанием Комиссии в Оценочной комиссии. Выбор был сделан на основе Комиссии по ценным бумагам. Комиссия выработала рекомендации для переговоров по определенным ценам, они были применены и соблюдались: 2 и 3 для лизинга грузовых автомобилей.
Название агентства по прокату грузовиков. Хорошее разделение пятен. Начисление заработной платы утверждается уполномоченными должностными лицами. Достаточно хорошее разделение обязанностей между наличными деньгами, учетными кассовыми операциями и подготовкой выписок о сверке банков.
12 Поступления налогов и сборов;
15 Поступления от реализации недвижимости;
16 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации);
17 Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации;
18 Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации;
Включены только согласования на конец года. Учет запасов не контролирует соответствие магазинов цифровой последовательности сертификатов квитанций и сертификатов выдачи материалов. Это тесты проводились обследованием по операциям упражнения. Уплаченные счета Процедура аннулирования не стандартизирована: она дифференцируется в зависимости от того, является ли она: Платеж по запросу до получения счета. Положения о предъявлении счета-фактуры.
Во втором случае упоминание делается по счету руководителем казны после оплаты. Имя человека. 6 Название лица. Эта ситуация связана с отсутствием строгости в согласованности и проверке информации о документах, используемых в качестве основы для выставления счетов: Рабочий лист, Приложение, соответствие плана. Счета-фактуры не пронумерованы.
19 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
20 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
28 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат;
30 Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами;
Этот априорный контроль позволяет обеспечить возможность инвестиций. Наличие инвестиционного файла с кодификацией, что облегчает их идентификацию и выверку с физическим инвентарем. Реформа инвестиций выражается Комиссией по реформе, ее продажа возлагается на аукциониста. Различия в запасах не устранены. Как и другие поставки, покупка инвестиций в рамках Единицы не централизована на уровне единой услуги. Проверка содержимого инвестиционного файла и подтверждающих документов.
В целом, Восточное региональное управление Компании имеет процедуры внутреннего контроля. Эти процедуры, по большей части, применяются постоянно и эффективно. Организационная схема и определение обязанностей и задач не обновляются. Разделение несовместимых задач, таких как: покупки, получение, покупка и хранение файла запасов, не гарантируется. Некоторые иерархические элементы управления, выполняемые главами секций, исчезли из-за ухода последнего.
32 Прочие поступления;
Никаких помарок и исправлений в объявлении на взнос наличными не допускается. В противном случае оно не принимается банком и должно быть переделано.
92. Если выручку и иные денежные поступления Ваша фирма (или Вы лично как индивидуальный предприниматель) получает в основном в безналичной форме, наверняка Вам потребуется время от времени "снимать" наличные со своего расчетного счета. Для получения наличных необходимо подать в банк надлежащим образом оформленный денежный чек из чековой книжки (образец заполненного чека был приведен в главе "Банковские документы"). Операционист или иной сотрудник банка, принявший чек, проверит правильность его заполнения, наличие на счете необходимой суммы и, после выполнения ряда формальностей, направит Вас в кассу для получения наличных денег.
Эти недостатки могут скомпрометировать надежность информации. Чтобы преодолеть недостатки внутреннего контроля, которые мы определили, мы делаем следующие рекомендации. Необходимо переопределить общую организацию Группы, чтобы привести ее в соответствие с текущей ситуацией, вызванной добровольными отходами. В этом случае очень важно сформулировать четкие обязанности. Задания и задачи для каждой рабочей станции. Эта современная организация должна распространяться среди всех сотрудников Группы. Кто должен будет проверять не реже одного раза в год каждую из функций Группы.
Однако необходимо знать, что банк не имеет права выдавать Вам наличность "просто так", только потому, что Вам этого захотелось. Выдача наличных возможна только на определенные цели. Перечень возможных целей расходования наличных денег установлен уже упоминавшимся Указанием Центрального Банка России от 20 июня 2007 г. Nо 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя", согласно которому юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги на следующие цели:
Если нет структуры, выполните эту задачу путем вычитания. Мы рекомендуем централизовать закупки и инвентаризацию Группы на уровне закупок для обеспечения постоянного управления и эффективного и всестороннего контроля за всеми закупками. Должна быть установлена роль Департамента финансов и бухгалтерского учета в области контроля. Необходимо укрепить иерархический учетный контроль. Копии экземпляров также должны быть отменены и помечены как «копия». Убедительная необходимость в большей строгости в проверке информации, используемой в качестве основы для выставления счетов, чтобы избежать отклонения счетов клиентом.
на заработную плату;
иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
стипендии;
командировочные расходы;
оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
Счета-фактуры должны быть предварительно пронумерованы. Процедура инвентаризации, определенная Генеральным директором, должна быть уточнена на уровне Группы в виде внутренних заметок, распространяемых среди всех заинтересованных сторон. Следует соблюдать принцип двойного подсчета. Хранители не должны быть членами счетных команд собственного магазина.
Акцент на это противоположность системам, которые позволяют судить и принимать решения органом, учреждением или субъектом. Таким образом, он в значительной степени или полностью игнорирует возможность принятия решений на основе субъективного суждения об экономической ситуации или состоянии денежно-кредитной системы страны.
Вы можете спросить: "А как же быть индивидуальному предпринимателю? Он что же, не вправе получать наличные деньги на свои собственные, личные нужды?" Вопрос вполне резонный, и ответ на него положительный. Действительно, в отличие от юридического лица, денежные средства индивидуального предпринимателя, полученные или используемые им в предпринимательской деятельности, не обособляются от иных его денежных средств. Образно выражаясь, средства на расчетном счете - это один "карман", а все остальные средства (на банковских вкладах, в кошельке, в сейфе и т.д.) - это другой "карман", но оба кармана и их содержимое принадлежат одному и тому же хозяину. К тому же личный доход ИП - это личная экономическая выгода, получаемая в денежной форме физическим лицом от осуществления им предпринимательской деятельности - аналогично тому, как заработная плата - это личная экономическая выгода работника от использования его труда работодателем. Да простят автора специалисты по трудовому праву, но в грубом приближении можно сказать, что личный доход ИП - это аналог заработной платы. Поэтому индивидуальный предприниматель может получать деньги для осуществления расходов, не связанных с ведением бизнеса - если Вы обратили внимание на бланке денежного чека имеется соответствующий пункт.
Это результат соблюдения определенных правил и принципов. В финансовом секторе более высокая эффективность основана на рыночных процентных ставках и распределении рыночных кредитов, стабильной покупательной способности валюты, надежной и конкурентоспособной банковской системе, эффективном платежном механизме. Эти условия требуют, чтобы денежная масса контролировалась рыночными правилами. Силы для режима валютного правления, который навязывает рыночные принципы и отношения во всех сферах экономики.
Это обеспечивает стабильность местных денег и доверяет агентам в них. Это не означает, что цены остаются неизменными, они должны свободно перемещаться в ответ на изменения внутреннего и внешнего спроса и предложения и прямые инвестиции в прибыльные отрасли. Изменения относительных цен включают в себя сущность рыночной экономики. С другой стороны, это дает возможность обеспечить якорь для рыночных ожиданий. При устойчивых ценах можно усилить предпринимательскую активность, стимулировать рациональные ожидания и стимулировать инвестиции.
Для того, чтобы иметь возможность получать наличные на вышеуказанные цели, необходимо ежегодно в двух экземплярах (обычно в конце декабря) представлять в банк Расчет на установление лимита остатка кассы и разрешение на расходование наличных денег из выручки на следующий год (бланк Расчета приведен здесь). В бланк расчета банк впишет свое Решение, в котором в числе прочего укажет, на какие цели он разрешает Вам расходование наличных. Банк может сократить список этих целей, а некоторые банки вообще разрешают расходование наличных исключительно на цели выплаты заработной платы. По мнению автора такой подход не является законным, однако, наверное, пытаться оспорить решение банка в судебном порядке в данном случае нецелесообразно - проще открыть расчетный счет в другом банке. Но, чтобы не оказаться в патовой ситуации, вопрос о том, на какие цели разрешена выдача наличных денег в данном банке, следует уточнить до открытия расчетного счета.
Инфляция не является питательной средой для экономического роста - нет выбора между инфляцией и ростом в течение длительного периода времени - инфляция неизбежно ведет к росту безработицы и замедляет развитие. Девальвация местной валюты только временно повышает конкурентоспособность.
Бизнес-среда накапливается и инвестируется только с высокой степенью безопасности, что продолжительный рост продолжится и в будущем. Экономический рост основан на низкой инфляции, надежной финансовой системе и высокой производительной занятости, создавая условия для производства более широкого общественного продукта. Промежуточная цель ЦБ - денежная масса, используемая в качестве якоря для финансовой стабилизации, а оперативные цели часто меняются. Главная задача ЦБ по-прежнему заключается в стабильности национальной валюты, при этом внешняя стабильность осуществляется через фиксированный обменный курс и внутреннюю, поддерживая стабильную покупательную способность национальной единицы.
Аналогично Расчету, ежеквартально необходимо подавать в банк Кассовую заявку (бланк см. здесь) - документ, которым Вы сообщаете банку о предполагаемых поступлениях и потребностях в наличных деньгах в очередном квартале.
Подача Кассовой заявки не обязывает юридическое лицо или индивидуального предпринимателя непременно получить в течение квартала всю заявленную сумму наличных. Кассовая заявка - это всего лишь прогноз, планы Вашего предприятия (в ранее действующей редакции Кассовая заявка так и именовалась - "Кассовый план"). Однако несоблюдение формальностей - непредставление или несвоевременное представление в банк Кассовой заявки или Расчета на установление лимита остатка кассы и разрешения на расходование наличных денег из выручки - может лишить Вас возможности получать наличные деньги по крайней мере в течение квартала, а то и всего года.
Учтите, что банк не обязан напоминать Вам о необходимости подачи этих документов (точно также как, например, налоговая инспекция не обязана информировать Вас о сроках уплаты налогов). Подразумевается, что раз Вы стали предпринимателем, то у Вас должны быть четкие знания о своих обязанностях, о действующих законах и нормативной-правовой базе, касающейся предпринимательской деятельности, в т.ч. и по вопросам взаимоотношений с банками. Поэтому сразу после открытия счета сами подробно расспросите операциониста или менеджера банка по работе с клиентами, кому конкретно и в какие сроки необходимо сдать Расчет и Кассовую заявку, попросите дать Вам их бланки, узнайте, не требуется ли по правилам банка представлять какие-то дополнительные документы.
В то же время отметим, что никакой ответственности (штрафов или иных санкций) за неподачу Кассовой заявки и Расчета законом не предусмотрено, поэтому, если Вы не планируете получать в банке наличные, подавать Кассовую заявку не обязательно. Так же не обязательно подавать и Расчет на установление лимита остатка кассы и разрешение на расходование наличных денег из выручки, но мы, тем не менее, рекомендуем это сделать, т.к. иначе лимит кассы Вашего предприятия будет считаться равным нулю. О лимите кассы мы еще будем говорить в главе "Наличные расчеты".
Коль скоро речь зашла об ответственности, также следует знать, что ответственности за нецелевое расходование полученных из банка наличных денег законодательством также не установлено. Поэтому, если Вы, например, получили наличность, указав в денежном чеке цель "командировочные расходы", а средства потратили на покупку компьютера, в то время как банк не разрешил Вам расходование средств на "оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг", формально Вы нарушаете установленный ЦБ РФ Порядок ведения кассовых операций, но оштрафовать Вас как ИП или Вашу организацию за это нарушение никто не сможет - ни в Налоговом кодексе, ни в Кодексе об административных правонарушениях нет статьи, предусматривающую ответственность за данное нарушение. Более детально об этом также будет рассказано в разделе "Наличные расчеты".
Информация об "обналиченной" денежной сумме будет отражена в выписке из расчетного счета за текущий банковский день, которую Вы сможете получить на следующий рабочий день после получения наличных.
Как ИП, так и ООО обязаны следовать порядку ведения кассовых операций. Если индивидуальный предприниматель получает плату за товары и услуги только по безналичному расчету (например, реализуя продукцию через Интернет), он все равно должен проводить операции, чтобы выдать чек. При этом напечатать чек можно и до момента оплаты заказа, если деньги, например, будут переданы курьеру при доставке.
Выручка, поступившая в кассу за прошедший день, оформляется приходными кассовыми ордерами (можно одной бумагой), то же самое и с возвратом подотчетных средств, наличностью, полученной в банке, и деньгами, внесенными предпринимателем для осуществления текущей деятельности.
За нарушение кассовой дисциплины платят дважды, поскольку штрафы налагаются и на директора, и на предприятие в целом.
Расходным кассовым ордером оформляются наличность, инкассированная в банк, деньги, выданные под отчет сотрудникам и самому ИП на осуществление предпринимательской деятельности или личные нужды. Индивидуальный предприниматель имеет право изымать денежные средства на личные нужды, поскольку он является собственником предприятия. При этом контролировать расходование этих средств не имеют права ни налоговые, ни какие-либо иные контролирующие органы. Все приходники и расходники должны быть занесены в специальную кассовую книгу, в которой по завершении всех операций необходимо вывести остаток наличных средств в кассе.
Что для юридических лиц, что для индивидуальных предпринимателей требованиями кассовой дисциплины установлен единый лимит на наличные расчеты между организациями — 100 тыс. руб. в рамках одной сделки. В конце рабочего дня после совершения всех операций в кассе может храниться только определенный лимит наличности. Сумма определяется руководителем предприятия распоряжением в произвольной форме. Все, что превышает эту сумму, должно быть инкассировано в банк, при этом сообщать банку о лимите кассы не требуется. Сверх лимита в течение пяти дней в кассе можно хранить наличные на оплату труда и иные обязательные выплаты сотрудникам. При этом банки имеют право проверять своих клиентов не реже одного раза в два года.
Штраф за нарушение кассовой дисциплины
Ответственность за соблюдение установленных законодательством требований к кассовой дисциплине несут кассир, главный бухгалтер и руководитель предприятия. Невыполнение требований ведения кассовой дисциплины относится к административным правонарушениям (ст. 15.1 КоАП РФ). К примеру, осуществление расчетов с организациями наличными деньгами сверх лимита или превышение лимита остатка кассы влечет за собой штраф в размере 4-5 тыс. руб. для должностных лиц и 40-50 тыс. руб. для юридических лиц. Такое же наказание ожидает лиц, не оприходовавших в кассу денежную наличность или сделавших это в неполном объеме. Обычно компании — нарушители кассовой дисциплины платят дважды, поскольку штрафы налагаются и на директора, и на предприятие в целом.