Упрощенная система налогообложения нужна ли касса. Касса онлайн для ип на усн

Кассовый аппарат для ИП в 2017-2018 годах применять обязательно или нет? Ответ вы получите из статьи. Мы расскажем о видах деятельности и налоговых режимах, позволяющих работать без ККМ, а также как поставить кассу на учет и какие аппараты могут заменить кассовую машину.

Обязательно ли применение кассового аппарата для ИП?

Многих предпринимателей, особенно на начальном этапе деятельности, сильно занимает вопрос: «А обязательно ли ИП, принимающий наличные деньги (и карты) у покупателей, должен применять кассовый аппарат?». Для того чтобы разобраться в этом, нужно обратиться к закону «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В этом законе четко говорится о том, что предприниматели (так же как и организации), имеющие дело с наличными денежными средствами и платежными картами, применять ККТ должны в обязательном порядке.

Но этот закон предусматривает и исключения из общего правила. До июля 2018 года не применять кассовую технику имеют право предприниматели:

занимающиеся деятельностью, которая попадает под обложение единым налогом на вмененный доход (ЕНВД);
перешедшие на патентную систему налогообложения (правда, виды их деятельности строго регламентированы);
оказывающие услуги населению в соответствии с постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, в т. ч. применяющие бланки строгой отчетности (БСО).

Исключение из правила обязательности применения кассовой техники сделано также для предпринимателей, работающих в определенных сферах (ч. 2 ст. 2 закона № 45-ФЗ), например:

при продаже ценных бумаг;
ремонте обуви;
предоставлении услуг носильщиков в аэропортах и др.

Разрешается торговля без специальной кассовой техники и в отдаленных труднодоступных местностях. Во всех остальных случаях кассовый аппарат для ИП обязателен.

Нарушения в применении ККТ и штрафы для ИП

К нарушениям применения ККТ относится отсутствие кассового оборудования либо его неправильная эксплуатация:

непробитие покупателю чека;
невыдача клиенту чека за приобретенный товар (даже если сам чек и был пробит);
работа с незарегистрированным кассовым аппаратом;
работа с ККТ, не включенным в государственный реестр.

За подобные нарушения для ИП предусмотрены штрафы в среднем размере 10 000 рублей (статья 14.5 КоАП). Срок давности за них - 2 месяца. Такие же штрафы грозят и за отсутствие на корпусе кассовых аппаратах заводских номеров, внутри - фискальных накопителей, часов и др.

Некоторые предприниматели, вдохновившись небольшими суммами штрафных санкций, рискуют работать без кассовой техники (или применять ее с нарушениями). Делать этого не стоит, чтобы не возбуждать повышенного интереса налоговых инспекторов.

Обязательные требования к чекам

Для того чтобы работать спокойно и не переживать по поводу возможных санкций, ИП необходимо знать, какая информация должна быть размещена на кассовом чеке:

название документа;
фамилия и инициалы владельца ККМ - самого ИП;
ИНН предпринимателя;
номер ККМ, присвоенный производителем;
порядковый номер чека и номер смены;
дата, место и время пробития чека;
стоимость покупки с учётом применяемой системы налогообложения (например, с НДС);
признак фискального режима;
приход и расход средств и др.

Правила работы ИП с применением ККМ

В том случае, если применение кассового аппарата для ИП обязательно, ему дополнительно придется вести журнал кассира-операциониста (по форме КМ-4) и оформлять справки кассира-операциониста (по форме КМ-6).

Каждый рабочий день самому предпринимателю или его сотрудникам необходимо производить следующие действия:

Открывать кассовую смену снятием показаний Х-отчета на начало дня (или смены).
Пробивать чеки на все проданные товары или услуги и обязательно выдавать их клиентам. При необходимости оформлять возвраты и аннулировать чеки.
По окончании рабочего дня, кассир закрывает смену и снимает Z-отчет на конец смены. Данные об имеющихся средствах заносятся в журнал КМ-4, а также заполняется справка кассира-операциониста.

Правила работы ИП без ККМ и аппараты, их заменяющие

Предприниматели, работающие без ККМ, обязаны по требованию покупателей оформлять товарный чек или другой бланк строгой отчетности (БСО). В выдаваемом документе обязательно должны быть отражены такие параметры, как:

номер и дата документа;
фамилия и инициалы ИП;
ИНН предпринимателя, а также номер его свидетельства о регистрации;
обозначение торговой точки;
название приобретенного товара и его количество;
цена на товар и сумма покупки;
подпись и печать (если используется) продавца; и
иные реквизиты.

Если товар или услуга ИП пользуется популярностью и количество требуемых товарных чеков велико, ускорить и автоматизировать процесс их выдачи поможет ЧПМ (чекопечатающая машинка). Она завязана на внутреннюю базу продаваемого товара и автоматически выбивает чек на товар, подобно ККМ. Такие машинки не требуют регистрации в налоговых инспекциях и используются исключительно для внутреннего учета и расчетов с клиентами. В пропечатываемом ЧПМ документе должны быть все реквизиты, обязательные для товарного чека.

Как правильно выбрать, зарегистрировать и обслуживать кассовый аппарат?

Предприниматель, которому предстоит работать с применением ККМ, найдет массу привлекательных предложений недорого купить кассовый аппарат для ИП. К таким приглашениям стоит отнестись с осторожностью, ведь многие из продаваемых частниками моделей давно уже не входят в государственный реестр ККТ. А значит, работать на них нельзя. Для того чтобы проверить подобную ККМ, нужно либо найти ее наименование в том самом реестре, либо убедиться в наличии у машинки голограммы реестра за текущий год. Заодно не помешает проверить, есть ли у нее заводской знак с указанием модели и номера.

Раньше, перед тем как заняться регистрацией кассы в налоговой, нужно было заключить договор с одним из центров технического обслуживания (ТО) кассовой техники (ККТ). В этом центре на аппарат наклеивали голографический значок «Сервисное обслуживание» и выдавали на руки второй экземпляр подписанного договора. С этим договором и комплектом необходимых документов (точный их список желательно уточнять в районных налоговых) нужно было отправиться в налоговую инспекцию того района, где зарегистрирован ИП. Именно там ему предстояло пройти довольно утомительную процедуру:

В налоговую сдается собранный комплект документов.
Если документы собраны правильно, предпринимателю назначается время и дата прохождения процедуры фискализации кассы.
На фискализацию в налоговую инспекцию предприниматель должен привезти сам кассовый аппарат и представителя центра, с которым заключен договор на ТО.
После фискализации ККМ регистрируется в книге учета ККМ.
Предпринимателю возвращается комплект документов, собранный вначале, договор с центром ТО, технический паспорт и выдается карточка регистрации ККМ. После этого ИП может приступать к работе.

После вступления в силу закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ для регистрации ККТ больше не обязательно заключать договор на техническое обслуживание. Предприниматель делает это по своему желанию.

Техническое обслуживание ККТ проводят специализированные фирмы. Эти фирмы осуществляют полную настройку и первый пуск техники, о чем и ставят отметку в паспорте ККМ. Они осматривают кассовый аппарат и проводят его профилактический ремонт (чистку, смазку и т. д.), а также оперативно реагируют на заявки клиента о ремонте машинки. Все услуги, не оговоренные в договоре на обслуживание, оплачиваются дополнительно.

Какой ККМ выбрать предпринимателю?

В зависимости от осуществляемой деятельности ИП может подобрать себе ККМ по стоимости, размеру и функциональности.

Тем, кто делает первые шаги в этой сфере и поэтому сильно ограничен в денежных средствах, а также тем, кто просто нуждается в портативной переносной машинке, отлично подойдут модели Меркурий-180К, Элвес-МК и ОРИОН-105К.

Работающие в павильонах и офисах оценят удобство настольных Штрих-МИНИ-К и Меркурий-130К и 140К.

Желающим иметь аппарат с денежным ящиком стоит обратить внимание на АМС-100К и АМС-100МК.

Если требования более серьезны, лучше получить консультацию у специалистов сервисного центра или у продавцов специализированных магазинов.

Согласно положениям 290-ФЗ, онлайн кассы для УСН в 2017 году приобретут статус обязательного элемента ведения бизнеса. Эти машины отличаются от автономных «старых» моделей наличием дополнительных функций. Данные о каждом пробитом чеке мгновенно передаются в ИФНС через фискального оператора, с которым коммерческая структура предварительно заключает договор.

Отпечатка чека будет занимать столько же времени, как и ранее, т.е. клиенты не почувствуют разницы «на своей шкуре». Для продавца количество хлопот возрастет. В частности, при возникновении неполадок в оборудовании на устранение дается 30 дней, после чего касса блокируется.

Закон не дает привилегий для организаций и ИП на специальных налоговых режимах. Он диктует, что онлайн кассы для УСН – неотъемлемый элемент бизнеса с 2017 года. Под действие новых норм попадают те структуры, которые ранее могли не применять ККМ: юридические лица на ЕНВД и ПСН, установщики торговых аппаратов и т.д.

Стоимость нового оборудования ненамного превышает цены касс старого образца. Она стартует от 18 тыс. руб. К этой сумме нужно прибавить 3 тыс. за техобслуживание и 4 – за установку необходимых обновлений. Эти затраты «упрощенцы» смогут включить в состав расходов. Ожидается, что со временем ценник на онлайн ККМ станет более демократичным.

Нужна ли онлайн касса при УСН 2017?

Согласно положениям законодательства, ИП и юрлица на «упрощенке» будут обязаны устанавливать новые кассы, соответствующие актуальным требованиям. Исключение делается для структур отдельных направлений деятельности, поименованных в 54-ФЗ в редакции от 2017 года. К числу последних относятся:

киоски, торгующие газетами и журналами (доля этого товара в выручке не менее 50%);
сиделки и няни;
«упрощенцы», занятые развозной и разносной торговлей;
владельцы точек по ремонту обуви;
собственники недвижимости, сдающие ее в аренду;
носильщики на вокзалах и в аэропортах;
мастера народных промыслов;
скупщики стеклотары и т.д.

Окончательное решение, нужна ли онлайн касса при УСН, будет отрицательным для компаний, расположенных в труднодоступных местностях. Закрытый список этих населенных пунктов утверждается и публикуется местными властями. Согласно новым правилам, коммерческие структуры с такой локацией будут обязаны выдавать покупателям по первому требованию документ-аналог чека, содержащий информацию о торговой точке, приобретенных товарах, ценах, стоимости и т.д.

Онлайн касса для УСН 2017: принцип работы

Чтобы соответствовать требованиям законодательства, «упрощенцам» необходимо установить кассу из реестра ФНС или модернизировать имеющееся оборудование. Список моделей ККТ, использование которых разрешено с 2017 года, дан на официальном сайте ФНС. На сегодняшний день он включает 53 позиции. Налоговики прописали к ним дополнительные комментарии, например, для каких целей можно использовать конкретную машину.

Когда касса онлайн для ИП на УСН выбрана, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД). Владелец бизнеса может выбирать из пяти вариантов, предложенных фискальными службами, среди которых ООО «Такском» и «Ярус». По всем вопросам касательно установки оборудования и подписания соглашения можно проконсультироваться в «своем» отделении ИФНС или по горячей линии налоговой инспекции.

Онлайн касса для ООО на УСН работает по следующему алгоритму:

продавец пробивает чек;
информация отправляется в ОФД (на это требуется не более 1,5 секунд);
ОФД сохраняет полученные данные и направляет продавцу уникальный номер чека;
документ с присвоенным номером передается покупателю в бумажном и электронном формате (при наличии адреса почтового ящика);
ОФД передает в налоговую инспекцию сведения об операциях конкретного «упрощенца» за весь день.

Вся информация, содержащаяся в чеках, записывается на фискальный накопитель.

Переход на онлайн кассы для УСН: временные рамки

Закон, обязывающий коммерческие структуры на «упрощенке» и основной системе переходить на кассы современных моделей, действует с середины 2016 года. Это не значит, что нужно в экстренном режиме устанавливать онлайн ККТ. Власти определяют четкие сроки перехода.

Последний день возможной постановки на учет машин старого образца был 31.01.2017 г. После этой даты регистрация моделей, не соответствующих требованиям 290-ФЗ, не производится.

Срок перехода на онлайн кассы для УСН обозначен как 01.07.2017 г. Это первый день, когда ИП и ООО должны будут применять технику нового образца.

Срок перехода на онлайн оборудование продлен для коммерческих структур на ЕНВД и патенте. Они вправе до 01.07.2018 года обходиться без касс и выписывать населению БСО или квитанции.

Переход ИП УСН на онлайн кассы может быть совершен раньше законодательного «дедлайна» на добровольных началах. Если коммерческая структура решила пользоваться новым оборудованием, она обязана действовать в строгом соответствии с 290-ФЗ. Нарушения, пусть и допущенные до 01.07.17, караются штрафами.

Санкции за несоблюдение норм 290-ФЗ

Налоговые службы отвечают на вопрос, нужна ли онлайн касса ИП на УСН, однозначно: да, если компания не относится к числу исключений, поименованных в законодательстве. Для организаций и ИП, не соблюдающих новые требования, предусмотрены суровые санкции:

За неприменение онлайн кассы – для организации от 75 до 100% выручки, полученной вне кассы (не менее 30 тыс. руб.), для ИП – до 50% дохода (не менее 10 тыс. руб.).
За повторное неприменение онлайн техники – приостановка деятельности коммерческой структуры на срок до 90 дней.
За нарушение правил регистрации и использования ККМ – предупреждение или штраф до 10 тыс. руб. для компании и до 3 тыс. руб. для ИП.

Онлайн кассы для УСН «услуги» – не желательный, а обязательный атрибут ведения бизнеса. По требованию клиента продавец обязан направлять чек в электронном виде на почту или телефонный номер. Несоблюдение этого требования грозит штрафом 10 тыс. руб. для ООО или 2 тыс. руб. для ИП.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Каждый индивидуальный предприниматель, который получил разрешение от своего налогового органа , так или иначе, сталкивается с проблемой внедрения в бизнес кассового аппарата. А есть ли случаи, когда можно обойтись без кассы? Нужны ли вообще онлайн кассы при УСН безнал? С какими подводными камнями можно столкнуться во время внедрения кассового аппарата? Об этом мы и поговорим ниже.

Нужна ли касса на УСН или же ее отсутствие допустимо?

Дать ответ на данный вопрос можно, опираясь на законодательный акт под номером 54-ФЗ от 22.05.03 г. Именно этим законом регламентируется использование контрольно-кассовой техники в процессе ведения наличного расчета или же расчета с применением платежных банковских карт. Исходя из редакции текста НПА, каждый предприниматель, а также каждая организация, которая занимается реализацией услуг или товаров, когда расчет за эти товары либо услуги осуществляется путем наличных платежей или платежей с использованием карт, обязаны в своей работе применять кассовые аппараты. Однако даже в этом НПА есть ряд исключений:

Если организация или предприниматель производят все действия по расчету с использованием безналичного расчетного счета. В этом случае законом предусматривается возможность отсутствия ККМ. Однако в данной ситуации есть и обратная сторона. Готовы ли клиенты к подобному методу расчета? К примеру, с физическими лицами проводить операции по безналу довольно проблематично;
Если услуги оказываются населению, то можно не пользоваться ККМ. Однако в данном случае придется в обязательном порядке выписывать бланки строгой отчетности, по которым, кстати, имеются свои НПА, призванные регламентировать учет бланков, их форму, а также порядок хранения и уничтожения;
Если деятельность ведется в географически отдаленном месте. Ознакомиться с перечнем подобных мест можно в специальном законе;
Деятельность аптечных и фельдшерских пунктов на селе;
Если деятельность организации или предпринимателя подпадает под понятие специфического вида деятельности.

Для того чтобы понять, что означает специфические вид деятельности предлагаем с ними ознакомиться:

Прием стеклотары либо утильсырья от населения, при этом металлолом в счет не идет;
Реализация мороженого, а также разливных напитков в киоске, кваса, пива и иной аналогичной продукции из цистерны;
Реализация товара, имеющего религиозное значение;
Реализация почтовых марок, лотерейных билетов или же периодических изданий;
Торговля овощами вразвал, а также торговля живой рыбой;
Реализация товаров на ярмарочных выставках (однако, для данного вида деятельности делаются исключения для палаток, магазинов и киосков – они обязаны использовать в работе ККМ).

С полным перечнем специфических видов деятельности можно ознакомиться в пункте 3 статьи 2 указанного в начале статьи закона.

В результате, получается, что ни право на УСН, ни правовая форма не являются факторами к обязательному применению кассовой техники. Особое внимание следует заострить на выбранном виде деятельности, а также месте его осуществления.

Законом предусмотрено и еще одно исключение, которое в большей степени касается лиц, не работающих по УСН. Если предприниматель либо организация уплачивает налоги по патенту, то использование в работе кассовой техники не обязательно. Однако у покупателя всегда есть возможность потребовать товарный чек. В этом случае предпринимателю придется выписывать:

Товарный чек;
Документ, аналогичный чеку.

Если деятельность относится к одному из обозначенных выше исключений, то заниматься приобретением ККМ и последующим ее оформлению не нужно. Для всех других видов деятельности, подпадающих под «упрощенку» работа с кассой обязательна.

Кассовые аппараты и интернет-магазин

При разборе данной ситуации может возникнуть определенная путаница, однако правила здесь идентичны описанным выше. Для большинства предпринимателей, работающих через интернет, остается загадкой, как выбить чек покупателю, который осуществляет заказ в режиме онлайн. Ведь даже чисто физически сделать это невозможно.

В первую очередь важно понять, что заказ через интернет не приравнивается к расчету методом безнала. Естественно, если нет расчетных операций, которые проводятся с клиентами любым методом кроме банковских переводов, то кассовая техника не понадобится. Все это уже было указано в исключении под номером один чуть ранее.

Во-вторых, чек придется выбивать еще до момента получения наличных денег от покупателя, так как оплата по факту будет осуществлена курьеру после получения заказа. В данном случае возникает определенная нестыковка в законодательстве, так как должность курьера не подразумевает под собой перемещение с кассовой техникой. Если курьеру выделить кассовый аппарат, то на него придется возложить обязанности кассира, а также подготовить документы непосредственно по кассовой технике.

Проведя анализ имеющихся НПА можно в большей степени склониться к тому, что ККМ для работы интернет-магазина, все-таки, потребуется.

Обязательный процесс регистрации ККМ

Естественно, кассовую технику придется зарегистрировать в инспекции. Перед покупкой ККМ стоит получить консультацию налоговых работников, так как данная техника продается исключительно в специальном центре технического обслуживания (ЦТО), деятельность которого сертифицирована. В обязанности сотрудников ЦТО входит:

Заключение договора по продаже ККМ;
Последующее обслуживание техники;
Введение кассового аппарата в эксплуатацию.

Кроме того, специалисты должны выполнить ряд мероприятий по настройке фискальной памяти аппарата и выдать голографическую наклейку.

Лишь только после получения полного пакета документов можно приступать к регистрации техники. Ознакомиться с требованиями по регистрируемой технике, а также перечнем необходимых для этих целей документов можно в Положении о регистрации и применении ККТ № 470 от 23.07.07.

Пакет документов необходимо предоставить в налоговую. После проведения мероприятий проверки предприниматель приходит вместе с представителем ЦТО и своим ККМ на фискализацию кассы. День фискализации устанавливает налоговый орган. По окончании этих действий ККМ заносят в книгу учета кассовой техники. Предпринимателю или организации обязаны выдать на руки:

Регистрационную карточку;

Оригинал техпаспорта;

Подписанный ранее договор с ЦТО.

Теперь у налоговой есть полное право выписывать штрафы за ту деятельность, которая не соответствует правилам использования ККТ.

Чаще всего проверяющие органы приходят к следующим организациям и ИП:

На которых подают жалобы другие исполнительные органы;
У которых ранее уже были обнаружены нарушения при использовании ККТ;
Которые согласно законодательству обязаны применять в работе ККМ, однако не прошли процесс регистрации в налоговой;
Которых не подвергали проверке на протяжении нескольких лет.

Кстати, штрафные санкции за нарушение использования ККМ колеблются в пределе от одной до четырех тысяч рублей для ответственного лица, а также в пределах 30-40 тысяч, если речь идет об организации или компании.

Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), работающие с «наличкой» или осуществляющие расчеты с помощью электронных средств платежа - эквайринг, оплата картой через сайт продавца с помощью платежного сервиса, который не является агентом (например, «Яндекс.Касса»), по общему правилу обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Сама по себе УСН не является основанием для неиспользования ККТ. С 1 июля 2017 года допускается применение только онлайн-касс. В случае, если ИП работает только с организациями и другими ИП и осуществляет только безналичные банковские расчеты, применять ККТ не надо.

В каких случаях ККТ можно не применять

Из каждого правила есть исключения, они приведены в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

Если ИП на УСН оказывает бытовые услуги населению и выдает бланк строгой отчетности (БСО), то право не применять ККТ сохраняется за ним до 1 июля 2018 года.
Разрешается производить расчеты без применения ККТ при осуществлении следующих видов деятельности без временных ограничений:

продажа газет, журналов, сопутствующих товаров (при этом доля продаж газет и журналов в общем товарообороте должна составлять не менее 50 процентов, а ассортимент сопутствующих товаров должен быть утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ);
продажа ценных бумаг;
продажа проездных документов для проезда в общественном транспорте;
обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
торговля на ярмарках, рынках и выставках, за исключением находящихся там обустроенных торговых мест, обеспечивающих показ и сохранность товара;
торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином или овощами вразвал;
прием стеклотары и другого утиля (за исключением металлолома), а также прием от населения драгоценных металлов и драгоценных камней;
мелкая розничная торговля вразнос, исключая технически сложные товары, которые требуют особых условий продажи или хранения;
ремонт и покраска обуви;
изготовление и ремонт галантереи и ключей;
услуги сиделки (няни);
реализация собственноручно изготовленных изделий художественных промыслов;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги носильщиков;
сдача в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ИП по праву собственности;
продажа религиозной литературы и предметов культа в зданиях религиозных организаций;
ИП, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета.

Регистрация ККТ

С 1 февраля 2017 года ИФНС регистрирует только ККТ с фискальным накопителем (онлайн-кассы), а с 1 июля 2017 допускается применение только онлайн-касс. Поэтому либо следует модернизировать старый кассовый аппарат, либо приобрести новый. На сайте ФНС в разделе «Новый порядок применения ККТ» можно уточнить данные по возможности модернизации старой ККТ, а также посмотреть в реестре перечень соответствующих требованиям моделей ККТ.

Подать заявление на регистрацию ККТ в ИФНС можно:

лично на бумажном носителе;
через оператора фискальных данных;
через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Для регистрации ККТ в ИФНС индивидуальному предпринимателю потребуется наличие:

включенного в реестр кассового аппарата с накопителем фискальных данных;
заключенного договора с оператором фискальных данных (список операторов размещен на сайте ФНС);
усиленной электронной подписи.

Для заполнения заявления на бумажном носителе необходимо воспользоваться формой по КНД 1110061, утвержденной приказом ФНС от 29.05.2017 г. № ММВ-7-20/484@. ККТ предоставлять в ИФНС не требуется.

Оптимальным способом является подача документов на регистрацию ККТ через личный кабинет, но для этого потребуется усиленная электронная подпись.

Если же не хочется заниматься регистрацией самостоятельно, можно обратиться к оператору фискальных данных.

Для контроля Ваших торговых точек и продавцов ИП Вы можете воспользоваться бесплатным сервисом «Моё Дело» - онлайн-касса Эвотор» . С помощью телефона или компьютера сервис поможет Вам быть в курсе событий Вашего бизнеса в любое время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете по