Обязательные атрибуты кассового чека с 01.07. Онлайн-кассы для азс

До начала использования новых касс в обязательном порядке для многих компаний и ИП остается совсем немного времени. И многие налогоплательщики переживают и задают вопросы по порядку применения. Российский налоговый портал объединил самые распространенные вопросы и дал на них ответы:

1) Особенности применения ККТ для интернет магазинов - какие чеки и в какой момент обязан выбить интернет магазин.

Порядок применения онлайн кассы зависит в данном случае от способа доставки товара, способа оплаты за товар. Если покупатель выбрал нужный вид товара на сайте и поместил его в «корзину», а оплатил наличными денежными средствами или банковской картой непосредственно на складе или в офисе компании (самовывоз), то тут компания обязана выбить бумажный чек. Порядок выдачи чека точно такой же, как в простом магазине.

Если покупатель получает товар через курьера и платит курьеру, когда доставка товара производится товара ему на дом, тогда у курьера должна быть онлайн касса и он выбивает бумажный чек (принимая денежные средства). А если доставку товара производит курьер не от интернет магазина, а от сторонней курьерской службы, тогда онлайн касса должна быть зарегистрирована на эту курьерскую службу. Получается, что курьерская служба будет выступать в роли платежного агента и в чеке она должна указать данные о товаре (такие данные обязательно должны быть у курьерской службы).

Если покупатель и заказывает товар, и платит непосредственно на сайте магазина, тогда интернет магазин формирует электронный чек и направляет его на номер телефона или адрес электронной почты покупателя. А вот в какой момент магазин должен выбить такой чек? Ведь еще неизвестно, поступили деньги от покупателя на счет компании или нет.

Как пишет Минфин России в своем , согласно п. 3 ст. 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

С учетом изложенного при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. Для применения при оплате товаров или услуг в сети Интернет с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом, необходима специальная онлайн-касса.

2) Акции и бонусы магазинов - как применять онлайн кассу?

Мы часто сталкиваемся с такой ситуацией, когда приобретаешь товар в том же торговом центре, и магазин дает скидку (бонус). Например, покупая два шампуня какой-то торговой марки, лосьон для волос получаешь в подарок. Как в этом случае магазин должен пробивать и указывать условия акции в чеке?

Используя данные нашего примера, предположим, что стоимость одной бутылки шампуня составляет 90 рублей. В чеке должны быть отражены три товарные позиции: 2 товара по цене 90 рублей и третий товар по цене 0 рублей. Общий итог чека составит 180 рублей.

Возможен способ распределения акции (скидки) на всю сумму покупки: каждый товар будет стоить по 60 рублей, и общая сумма чека составит те же 180 рублей.

3) Использование кассы в случае совмещения ЕНВД и «урощенки».

Приведем такой пример - компания работает и применяет две системы налогообложения: по продаже товаров использует ЕНВД, а по оказанию услуг - упрощенную систему налогообложения. Если покупатель заказывает одновременно и услугу, и желает купить товар, ему все можно объединить в одном чеке или нет?

Федеральный закон не запрещает компаниям и ИП применять одну кассу при совмещении ЕНВД и УСН. Но печатать все в одном чеке - это тоже неверно. Когда идет фискализация кассы, важно перечислить все используемые системы налогообложения. И выбивать надо для нашего примера - два чека: в одном чеке будет идти информация по продаже товара, а во втором чеке - информация об оплате за оказанную услугу.

4) Обязана ли компания продолжать вести журнал кассира-операциониста или нет?

В случае применения онлайн кассы вести «старый» (к которому мы все привыкли) журнал не надо. Как говорит Минфин, согласно п. 1 ст. 1 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» законодательство о применении ККТ состоит из Федерального закона № 54-ФЗ и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Учитывая, что постановление Госкомстата России от 25.12.1998 г. № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ, то оно не относится к законодательству Российской Федерации о применении ККТ, и, следовательно, не подлежит обязательному применению ().

Но если компании удобно вести «по старому» такой журнал - она вправе это делать.

5) Предоплата и онлайн касса - как оформить полученный аванс?

Давайте обратимся к разъяснениям Минфина России. Как пишет финансовое ведомство, п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом, в том числе:

Наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество,

Цена за единицу с учетом скидок и наценок,

Стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС.

В случае если объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить в момент оплаты (при получении предоплаты и (или) рассрочке платежа), на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) указываются аванс и фактически полученные денежные средства. При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, а в сумме оплаты наличными и (или) электронными средствами платежа за реализуемые товары, работы, услуги указываются фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается ().

Изменения 2016 года к закону о ККМ № 54-ФЗ обязуют всех предпринимателей и организации перейти на онлайн-кассы . Эта техника требует подключения к интернету и позволяет моментально передавать информацию о кассовых операциях в налоговую инспекцию. Продавцы ГСМ исключением не стали, в этой статье мы рассмотрим особенности перехода автозаправочных станций на ККТ нового образца.

Кассы онлайн для АЗС с 2017: разъяснения

Поэтапный переход на новые ККМ продолжается, и с 1 июля 2017 г. на онлайн-кассы обязаны перейти все продавцы, применяющие при расчетах наличку и банковские карты, за исключением плательщиков ЕНВД и ИП на патенте : для них переход отсрочен на год - до 1 июля 2018 г.

Поскольку владельцы АЗС торгуют подакцизным товаром - топливом, на них не распространяются исключения, перечисленные в законе (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ). В связи с этим и применять отсрочку автозаправки не вправе, а значит, перейти на онлайн-технику им необходимо в срок до 01.07.2017 г. В равной мере это касается и продавцов топлива, являющихся посредниками.

Таким образом, даже АЗС, находящиеся в труднодоступной отдаленной местности обязаны до 01.07.2017 г. модернизировать, или приобрести кассовую онлайн-технику нового образца с фискальным накопителем. Чеки, выдаваемые покупателям топлива, должны содержать новую номенклатуру ГСМ с подробным описанием товара.

Онлайн-кассы для сопутствующей деятельности при АЗС

На многих АЗС, помимо продажи нефтепродуктов, располагаются магазины и небольшие заведения общепита. Устанавливать ли онлайн-кассу в таких торговых точках в 2017 году?

Если магазин или кафе при заправочной станции работает на ЕНВД или патенте, и не торгует подакцизными товарами, то отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 01.07.2018 г. будет для него действовать, но только при условии ведения раздельного учета в части торговли ГСМ и остальной «попутной» деятельности.

Если же учет совмещенный, то независимо от применяемого режима налогообложения, по всем видам деятельности на онлайн-технику следует перейти с 01.07.2017 г.

Нюансы установки онлайн-ККТ на АЗС

Для обслуживания покупателей ГСМ на автозаправочных станциях применяются топливораздаточные колонки (ТРК), которые выдают и измеряют объем выданного топлива при заправке транспорта. По правилам эксплуатации АЗС, управление всеми ТРК происходит автоматически при помощи кассы, что обеспечивает бесперебойную работу автозаправки. Сегодня для организации управления на АЗС применяют фискальные регистраторы, к которым подсоединяется вся система и компьютер, тем самым создавая единый комплекс управления.

Пока не появились автономные онлайн-кассы для АЗС, подключаемые к ТРК, такой фискальный регистратор должен быть модернизирован, путем замены ЭКЛЗ на фискальный встроенный накопитель с защитой данных либо заменен на новый, соответствующий сегодняшним требованиям к онлайн-ККТ. Обновления при этом потребует и программное обеспечение автоматического управления автозаправочной станцией.

Актуальные модели фискальных накопителей и онлайн-касс можно отследить на сайте ФНС в регулярно обновляемых реестрах ККТ. Там же содержится информация о старых моделях ККМ, которые можно модернизировать до онлайн-уровня.

Как видим, автозаправочный бизнес - довольно специфическая деятельность. Торговля подакцизным товаром лишает права на отсрочку и требует применять кассы-онлайн для АЗС с 2017 г., разъяснения норм закона № 54-ФЗ это только подтверждают.

К 01.07.2017 г. владельцам автозаправок следует: установить актуальную модель кассы в соответствии с реестром ФНС или доработать уже имеющуюся, если это возможно. Также нужно приобрести фискальный накопитель и заключить договор с оператором фискальных данных, который имеет специальное разрешение и включен в реестр ФНС.

Применение после 01.07.2017 г. устаревших моделей ККМ, не соответствующих требованиям закона № 54-ФЗ, считается нарушением кассовой дисциплины, за которое налоговики могут привлечь к ответственности по п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Это предупреждение либо штраф в размере от 5000 до 10 000 руб. для организаций и от 1500 до 3000 руб. для предпринимателей.

Некоторые продавцы на ЕНВД применяли при расчетах с покупателями кассы старого образца. Но с 1 июля 2017 г. такие ККТ - вне закона. Правда, вмененщики не обязаны именно с этой даты переходить на онлайн-кассы (за исключением продавцов алкоголя). Однако «кассовых» вопросов от этого меньше не стало.

- Евгения Вячеславовна, помогите, пожалуйста, нашим читателям, применяющим систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД, разобраться с «кассовыми» вопросами. Торговая организация до июля 2017 г. использовала ККТ, которая не обеспечивает передачу фискальных данных в налоговые органы. Поскольку для вмененщиков до 1 июля 2018 г. действует Закон о ККТ в прежней редакции, может ли она продолжать и после 01.07.2017 использовать старую модель ККТ?

Нет. Если организация или индивидуальный предприниматель желают выдавать покупателям кассовый чек, то им необходимо снять старую кассу с учета и начать применять онлайн-кассу. Однако в соответствии с Законом № 54-ФЗ такой обязанности до 1 июля 2018 г. у плательщиков ЕНВД нет (за исключением продавцов любого алкоголя).

Если продавец не намерен досрочно переходить на онлайн-кассу, то до 1 июля 2018 г. ему необходимо выдавать покупателям по их требованию подтверждающий расчет документ по старым правилам. Это могут быть квитанция, товарный чек и т. д.

При этом в таком документе должны быть следующие обязательные реквизиты:

название документа, его порядковый номер и дата выдачи;
название организации (ф. и. о. индивидуального предпринимателя), ИНН продавца;
наименование и количество проданных товаров (работ, услуг);
сумма платежа;
должность, ф. и. о. лица, выдавшего документ, и его личная подпись.

Как вариант, плательщик ЕНВД может использовать старую кассу в качестве печатающей машины и выдавать с ее помощью чеки. Таким образом, если напечатанный на старой кассе чек будет содержать все необходимые реквизиты, включая личную подпись лица, выдавшего его, то этот чек будет соответствовать требованиям к ЕНВД-документу, подтверждающему расчеты.

- Хорошо, а если эта торговая организация откажется от применения ККТ старого образца и начнет выдавать по требованию покупателей документы, подтверждающие прием денег, надо ли будет уведомить об этом налоговую инспекцию?

Нет, не нужно. Такой обязанности у плательщиков ЕНВД нет.

- Предприниматель поздно узнал о том, что старую кассу с ЭКЛЗ нужно было до 1 июля 2017 г. снять с учета. И несколько дней в июле пробивал на этой ККТ чеки. Электронную кассу до 2018 г. покупать не планирует. Что делать в этой ситуации? Грозит ли ему какая-либо ответственность?

Налоговые органы после 1 июля 2017 г. самостоятельно снимут старую кассу с регистрационного учета без заявления налогоплательщика, если сам он такую кассу с учета не снял. Условием неприменения онлайн-кассы для плательщика ЕНВД после 1 июля 2017 г. является выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего факт расчета (в соответствии со старыми правилами).

Если чек, напечатанный на старой кассе, будет содержать все необходимые реквизиты, о которых я уже говорила выше, то он будет документом, подтверждающим расчеты с покупателем, а значит, ответственность продавцу не грозит.

Если же плательщик ЕНВД не выдаст покупателю документ, подтверждающий прием денег, он может быть привлечен к административной ответственности по п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (за неприменение ККТ), поскольку им не соблюдены условия освобождения от применения онлайн-кассы.

- Если продавец совмещает ЕНВД с другими режимами налогообложения, для него также действует освобождение от использования ККТ до 1 июля 2018 г.? Или ему нужно заводить онлайн-кассу для операций в рамках, например, УСН? Если да, то можно ли не пробивать по этой кассе чеки по тем операциям, которые относятся к ЕНВД?

Предприниматели, применяющие ОСН или УСН, обязаны с 01.07.2017 пользоваться ККТ независимо от того, какие налоговые режимы они совмещают. Расчеты в рамках ЕНВД могут проводиться без применения кассы при условии выдачи документа, подтверждающего факт расчета.

- ИП на ЕНВД продает в розницу как алкогольные напитки, так и продукты. Установил онлайн-кассу. Но возник вопрос: обязательно ли до июля 2018 г., помимо алкоголя, пробивать по кассе остальные товары? Если да, то нужно ли указывать в чеке наименование каждого проданного безакцизного товара? Или в чеке только алкоголь показывается с наименованием, а остальное - общей суммой (и так до 2021 г.)?

ИП на ЕНВД до 1 июля 2018 г. обязан пробивать на онлайн-ККТ только алкогольную продукцию. На остальные товары до 1 июля 2018 г., как и ранее, он может выдавать документ, подтверждающий факт расчета.

Что же касается указания номенклатуры безакцизных товаров, то для таких категорий налогоплательщиков этой обязанности не предусмотрено до 2021 г., достаточно будет указать только общую сумму.